Perdas de crédito esperadas e IFRS 9: uma análise com simulação de monte carlo e riscos proporcionais de cox (2019)
- Authors:
- USP affiliated authors: FAVERO, LUIZ PAULO LOPES - FEA ; FOUTO, NUNO MANOEL MARTINS DIAS - FEA ; SOREIRA, ANDRESSA - FEA
- Unidade: FEA
- Subjects: CONTABILIDADE INTERNACIONAL; PADRÕES E NORMAS CONTÁBEIS
- Language: Português
- Abstract: A norma internacional Financial Instruments do International Financial Reporting Standards (IFRS 9), que passa a vigorar com adoção obrigatória a partir de 1º de janeiro de 2018, prevê um provisionamento de perdas de crédito esperadas desde o início do contrato com ponderação pelo risco de crédito associado e uma revisão desse montante durante toda a vida daquele contrato. Essa nova dinâmica de cálculo requer tratamentos estatísticos específicos para que sejam corretamente tratadas as probabilidades de default, bem como os valores expostos passíveis de perda e suas variações no tempo. Este trabalho aborda esta nova dinâmica, com o intuito de oferecer subsídios à compreensão da relação entre a norma e os parâmetros de risco necessários para o cálculo do montante a ser provisionado, visando satisfazer a abordagem forward-looking e a incorporação de informações macroeconômicas, a partir de simulação de Monte Carlo e por meio da estimação de modelos de riscos proporcionais de Cox, que consistem em uma abordagem semiparamétrica que leva em consideração a existência de dados censurados para a elaboração de cálculos de probabilidades e curvas de sobrevivência e para a definição da função da taxa de risco de ocorrência do evento em questão. Como resultado, observa-se que as estimações das perdas sob a IFRS 9 são mais tempestivas quando comparadas à norma anterior, já que minimizam as perdas em épocas de crise. Além disso, a abordagem sugerida por meio da modelagem de riscos proporcionais de Cox é adequada ao conceito de estágios pelo qual a nova norma é caracterizada. Para as análises propostas, foram utilizados dados simulados a partir de distribuições teóricas conhecidas dos parâmetros envolvidos, a partir dos quais foram obtidos resultados que fornecem uma prévia do que se pode esperar da aplicação prática da IFRS 9.
- Imprenta:
- Publisher place: Monte Carmelo, MG
- Date published: 2019
- Source:
- Título do periódico: Contabilometria - Brazilian Journal of Quantitative Methods Applied to Accounting
- ISSN: 2357-9048
- Volume/Número/Paginação/Ano: v.6, n. 2, p. 49-76, jul./dez. 2019
-
ABNT
SOREIRA, Andressa et al. Perdas de crédito esperadas e IFRS 9: uma análise com simulação de monte carlo e riscos proporcionais de cox. Contabilometria - Brazilian Journal of Quantitative Methods Applied to Accounting, v. 6, n. 2, p. 49-76, 2019Tradução . . Disponível em: http://www.fucamp.edu.br/editora/index.php/contabilometria/article/view/1468/1105. Acesso em: 30 abr. 2024. -
APA
Soreira, A., Fávero, L. P. L., Serra, R. G., & Fouto, N. M. M. D. (2019). Perdas de crédito esperadas e IFRS 9: uma análise com simulação de monte carlo e riscos proporcionais de cox. Contabilometria - Brazilian Journal of Quantitative Methods Applied to Accounting, 6( 2), 49-76. Recuperado de http://www.fucamp.edu.br/editora/index.php/contabilometria/article/view/1468/1105 -
NLM
Soreira A, Fávero LPL, Serra RG, Fouto NMMD. Perdas de crédito esperadas e IFRS 9: uma análise com simulação de monte carlo e riscos proporcionais de cox [Internet]. Contabilometria - Brazilian Journal of Quantitative Methods Applied to Accounting. 2019 ;6( 2): 49-76.[citado 2024 abr. 30 ] Available from: http://www.fucamp.edu.br/editora/index.php/contabilometria/article/view/1468/1105 -
Vancouver
Soreira A, Fávero LPL, Serra RG, Fouto NMMD. Perdas de crédito esperadas e IFRS 9: uma análise com simulação de monte carlo e riscos proporcionais de cox [Internet]. Contabilometria - Brazilian Journal of Quantitative Methods Applied to Accounting. 2019 ;6( 2): 49-76.[citado 2024 abr. 30 ] Available from: http://www.fucamp.edu.br/editora/index.php/contabilometria/article/view/1468/1105 - Mudanças geradas pela IFRS 9 e operacionalização do provisionamento de perdas de crédito esperadas
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